Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ — не позднее 1 декабря 2026 года
Региональная налоговая служба информирует, что налоговые уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ, в том числе требования об уплате задолженности и решения о взыскании с этого года автоматически направляются в Личный кабинет на портале Госуслуг независимо от наличия ранее поданного заявления (если пользователь зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). В электронной форме налоговые уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ можно получить через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Получить доступ к Личному кабинету налогоплательщика можно с помощью логина и пароля (выдаются в любой налоговой инспекции); через учетную запись портала Госуслуг; с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Справка: В этом году в Челябинской области сформировано около 1,7 млн сводных налоговых уведомлений. Бо́льшая часть из них направлена в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика или Личный кабинет на портале Госуслуг). Если у налогоплательщика нет доступа к электронным сервисам уведомление придет заказным письмом по почте.
Сумма начисления по имущественным налогам (без учёта НДФЛ) — 5,9 млрд рублей.
Сумма начисления НДФЛ, которая включается в ряде случаев в сводные налоговые уведомления по имущественным налогам, — 9,5 млрд рублей.
Обратите внимание, что с этого года в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России реализована детализация расчёта НДФЛ, включённого в налоговое уведомление, в разделе «Доходы» («Сводный расчёт НДФЛ»).
Если уведомление налогоплательщику не пришло
Если налоговое уведомление не поступило, а у гражданина есть в собственности недвижимость или транспорт, необходимо обратиться в любой налоговый орган и представить сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств.
Также можно получить копию уведомления на бумаге в любом налоговом органе или через МФЦ по заявлению. Документ выдается в срок не позднее 5 рабочих дней со дня поступления заявления.
Если в уведомлении обнаружены некорректные данные
Если налогоплательщик обнаружил некорректную информацию в налоговом уведомлении, то для её проверки и актуализации он вправе подать в налоговый орган заявление.
Способы подачи заявления:
- лично или через представителя в налоговый орган или в МФЦ;
- почтой;
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- через сервис «Обратиться в ФНС России».
Если по результатам рассмотрения заявления сумма налога изменится, то налоговый орган направит новое уведомление с перерасчётом.
Причины роста суммы налогов по имущественным налогам
Изменения в начислениях по земельному налогу и налогу на имущество могут быть связаны с:
- изменением кадастровой стоимости объекта;
- исправлением технических ошибок в базе данных;
- изменением местных налоговых ставок или льгот;
- применением коэффициента 1.1 (ограничивает рост налоговой нагрузки).
Уточнить причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно в налоговой инспекции или по телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Налоговые льготы по имущественным налогам
Транспортный налог: льготы предусмотрены в частности для ветеранов боевых действий, участников СВО и их семей, многодетных семей, инвалидов I и II групп, владельцев электромобилей и других категорий в соответствии с федеральным и региональным законодательством.
Земельный налог: действует вычет на 600 кв. м площади земельного участка для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров, инвалидов, ветеранов, участников СВО и членов их семей, многодетных семей.
Налог на имущество: льготные категории (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники СВО и члены их семей и др.) освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида (например, одна квартира, один гараж).
Для предпринимателей: индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН, ЕСХН) освобождаются от налога на имущество, используемое в бизнесе (кроме объектов из перечня по ст. 378.2 НК РФ).
Новое в законодательстве по имущественным налогам
Транспортный налог:
• От уплаты налога освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей (льгота предоставляется ретроспективно с 2022 года при наличии оснований).
• Для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей, сформированный Минпромторгом России, средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет).
• Региональный уровень: изменено ограничение мощности льготируемых легковых автомобилей для многодетных семей — с 180 л.с. на 250 л.с. включительно. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Земельный налог:
• Налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м2) предоставлен участникам СВО и членам их семей (ретроспективно с 2022 года).
• Освобождены от уплаты налога граждане в отношении земельных участков на территориях, где введены режимы ЧП, ЧС или КТО (ретроспективно с 2022 года).
• Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований.
Налог на имущество физических лиц:
• Освобождены от уплаты налога физические лица в отношении объектов на территориях, где введены режимы ЧП, ЧС или КТО (ретроспективно с 2022 года).
• Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований.
С информацией о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
НДФЛ: что важно знать
В 2026 году налоговые органы продолжат начислять НДФЛ в ряде случаев на основании направленного гражданам налогового уведомления.
Налоговая служба начислит НДФЛ, если:
• Налог не был удержан: налоговый агент не смог удержать НДФЛ при выплате дохода, и сообщил об этом в налоговый орган.
• Доходы от вкладов: гражданин получил проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в банках, превышающие необлагаемую сумму.
• Выигрыши: гражданин получили выигрыши в казино или залах игровых автоматов.
! Важно: налоговая служба проведет перерасчет НДФЛ с учетом всех полученных по всем источникам доходов граждан за год с учетом новой прогрессивной шкалы.
Новая прогрессивная шкала НДФЛ (с 2025 года): ставки НДФЛ теперь зависят от суммы годового дохода.
С 2025 года при расчёте НДФЛ применяется новая система налоговых ставок согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Для налоговых резидентов Российской Федерации по совокупности налоговых баз, включая заработную плату и доходы от предпринимательской деятельности, действуют ставки:
• 13% — при сумме налоговых баз за год до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.
Для отдельных видов доходов (например, от продажи имущества или операций с ценными бумагами): 13% - при доходе до 2,4 млн рублей, 15% — при превышении этого порога.
Для доходов в виде денежного довольствия участников СВО, а также выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей применяется ставка 13% в пределах 5 млн руб. и 15% — с суммы превышения.
Последствия неуплаты имущественных налогов и НДФЛ
С прошлого года действует бесспорный порядок взыскания задолженности с физических лиц. При неисполнении обязанности по уплате имущественных налогов направляется требование, затем решение о взыскании за счёт денежных средств и инкассовое поручение в банк. Кроме того, за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Налогоплательщикам необходимо своевременно исполнять обязанности по уплате налогов, чтобы избежать начисления пени и мер принудительного взыскания.
Важно о налогах несовершеннолетних
Отдельно обращаем внимание на порядок взыскания задолженности по налогам несовершеннолетних лиц. Обязанность по уплате налогов за ребенка лежит на его законных представителях (родителях, опекунах).
Эта ответственность солидарна! Задолженность может быть взыскана как со всех законных представителей одновременно, так и с любого из них в отдельности. В таких случаях налоговый орган принимает решения о взыскании за счёт денежных средств в отношении всех законных представителей несовершеннолетнего и направляет инкассовые поручения в кредитные организации.
Если гражданин ошибочно был идентифицирован как законный представитель несовершеннолетнего должника, ему необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением для уточнения данных и урегулирования ситуации.
Законные представители могут просматривать налоговые уведомления на ребенка, оплачивать за него текущие платежи и задолженность по налогам при подключении опции «Семейный доступ» в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Активация функции возможна, если доступ к Личному кабинету налогоплательщика есть как у родителя, так и у несовершеннолетнего ребенка.
Для подключения семейного доступа необходимо:
• в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его Личный кабинет;
• подтвердить запрос в Личном кабинете ребенка в разделе «Профиль».
После этого в родительском Личном кабинете в разделе «Семейный доступ» открывается доступ к отслеживанию налоговых обязательств ребенка. Отключить семейный доступ можно в любой момент.
